E-Rechnungsstellung in Europa 2024: Beachten Sie die Änderungen!

von | Jan 30, 2024 | E-Invoicing

Die elektronische Rechnungsstellung in Europa beschleunigt sich mit dem Näherrücken von ViDA. Im Jahr 2024 werden viele europäische Länder E-Invoicing-Vorschriften für B2B-Transaktionen einführen oder zumindest Regeln dafür aufstellen, dass sie verbindlich werden. In diesem Blog konzentrieren wir uns auf die Veränderungen, die 2024 stattfinden werden.

Obligatorische Verwendung strukturierter  E-Rechnungen in Belgien

Auf Vorschlag von Finanzminister Vincent van Peteghem hat der Ministerrat in zweiter Lesung einen Vorentwurf eines Gesetzes gebilligt, das die Verwendung strukturierter elektronischer Rechnungen verbindlich vorschreibt.

Der an die Stellungnahme des Staatsrates angepasste Vorentwurf ändert das Mehrwertsteuergesetzbuch, um eine fast universelle Verpflichtung zur Ausstellung strukturierter elektronischer Rechnungen zwischen Steuerpflichtigen einzuführen. Laut der Pressemitteilung der Regierung können die Vorteile der elektronischen Rechnungsstellung nur dann maximiert werden, wenn die Erstellung, der Versand, der Empfang und die Verarbeitung einer Rechnung vollständig automatisiert werden können und wenn strukturierte elektronische Rechnungen verwendet werden, die maschinenlesbar sind und eine automatische und digitale Verarbeitung durch den Empfänger ermöglichen.

Die Einführung der Verpflichtung zur Ausstellung strukturierter elektronischer Rechnungen ist ein erster Schritt zur längerfristigen Modernisierung bestimmter Datenflüsse im Bereich der Mehrwertsteuer zwischen den Steuerpflichtigen und von den Steuerpflichtigen an den FÖD Finanzen unter maximaler Nutzung moderner Technologien, die diese Datenflüsse digitalisieren, automatisieren und beschleunigen. Der FÖD Finanzen plant eine Kommunikationskampagne rund um das künftige Inkrafttreten der elektronischen Rechnungsstellung.

Der Vorentwurf des Gesetzes wird dem König zur Unterzeichnung vorgelegt, damit er der Abgeordnetenkammer vorgelegt werden kann. Der belgische Ministerrat hat beschlossen, dass die elektronische Rechnungsstellung für Steuerpflichtige (B2B) ab dem 1. Januar 2026 verbindlich eingeführt wird. Dieser Beschluss gilt für alle Steuerpflichtigen, unabhängig von ihrem Umsatz. Das europäische PEPPOL-Netzwerk wird als Standard für die strukturierte elektronische Rechnungsstellung dienen. Mehr über die elektronische Rechnungsstellung in Belgien finden Sie in einem unserer früheren Blogbeiträge.

E-Invoicing-Verpflichtung in Dänemark

Im Jahr 2022 hat die dänische Regierung ein neues Gesetz verabschiedet, das Unternehmen verpflichtet, für alle B2B-Transaktionen digitale Buchhaltungssysteme zu verwenden. Dänemark war eines der ersten EU-Länder, das im Jahr 2005 die elektronische Rechnungsstellung im B2G-Bereich einführte. Jetzt plant es die Einführung der elektronischen Rechnungsstellung im B2B-Bereich. Das Mandat wird schrittweise über mehrere Jahre eingeführt, wobei verschiedene Gruppen von Unternehmen zu unterschiedlichen Zeitpunkten verpflichtet sind, die Anforderungen zu erfüllen.

Phase 1: 1. Januar 2024

Unternehmen mit einem Umsatz von mehr als 500 Millionen DKK müssen die elektronische Rechnungsstellung für alle B2B-Transaktionen verwenden.

Unternehmen mit einem Umsatz von mehr als 50 Mio. DKK, aber weniger als 500 Mio. DKK müssen die elektronische Rechnungsstellung für Transaktionen mit Unternehmen mit einem Umsatz von mehr als 500 Mio. DKK verwenden.

Phase 2: 1. Januar 2026

Alle Unternehmen mit einem Umsatz von mehr als 300.000 DKK müssen die elektronische Rechnungsstellung für alle B2B-Transaktionen verwenden.

Endgültige Termine für das B2B-Rechnungsstellungsmandat in Frankreich

Seit Januar 2020 ist die elektronische Rechnungsstellung für Business-to-Government-Transaktionen (B2G) Pflicht. Nun hat die französische Regierung ein standardisiertes E-Invoicing-System für alle Transaktionen (B2B, B2C) sowohl auf der Verkaufs- als auch auf der Einkaufsseite gefordert.

Die französische Regierung hat sich schließlich auf einen Zeitplan für die Einführung der elektronischen Rechnungsstellung im B2B-Bereich geeinigt und im Dezember die folgenden Eckdaten festgelegt:

  • 1. September 2026 (oder vor dem 1. Dezember 2026), alle Unternehmen müssen E-Rechnungen erhalten, große Unternehmen müssen E-Rechnungen erstellen
  • 1. September 2027 (spätestens 1. Dezember 2027): elektronische Rechnungsstellung und elektronische Berichterstattung für alle (Unternehmen jeder Größe).

Mehr über die elektronische Rechnungsstellung in Frankreich finden Sie in unserem früheren Blogbeitrag.

B2B E-Invoicing-Mandat in Polen

In Polen ist die elektronische Rechnungsstellung im B2B-Bereich seit Anfang 2022 auf freiwilliger Basis erlaubt und wird erst ab Juli 2024 zur Pflicht. Die EU hat Polen die vorläufige Genehmigung erteilt, die elektronische Rechnungsstellung im B2B-Bereich zwischen Januar 2024 und Dezember 2026 verbindlich vorzuschreiben.

Am 7. August 2023 unterzeichnete der polnische Präsident das Gesetz vom 16. Juni 2023 zur Änderung des polnischen Mehrwertsteuergesetzes und mehrerer anderer Gesetze. Dieses Gesetz bestätigt den zuvor vom Finanzministerium angekündigten Termin für die Einführung des neuen E-Invoicing-Formats. Ab dem 1. Juli 2024 müssten sich die Steuerzahler auf die obligatorische elektronische Rechnungsstellung und das nationale elektronische Rechnungssystem (KSeF – Krajowy System e-Faktur) einstellen. Trotzdem wurde das Go-Live Datum wegen der technischen Schwierigkeiten verschoben, eine neue Deadline steht noch nicht fest.

Mehr über die elektronische Rechnungsstellung in Polen haben wir hier geschrieben.

B2B-Mandat zur E-Rechnungsstellung in Rumänien

Rumänien führt im Jahr 2024 die elektronische Rechnungsstellung im B2B-Bereich für Unternehmen ein, sowohl für Unternehmen mit Sitz als auch für solche mit Niederlassungen in Rumänien. Am 27. Juli 2023 wurde die Aktualisierung im Amtsblatt der Europäischen Union Nr. L 188 veröffentlicht. L 188, die Durchführungsentscheidung (EU) 2023/1553 des Rates vom 25. Juli 2023 zur Ermächtigung Rumäniens, eine von den Artikeln 218 und 232 der Richtlinie 2006/112/EG über das gemeinsame Mehrwertsteuersystem abweichende Regelung anzuwenden.

Die Entscheidung erlaubt es Rumänien, ab dem 1. Januar 2024 eine obligatorische elektronische Rechnungsstellung für alle Umsätze zwischen im rumänischen Hoheitsgebiet ansässigen Steuerpflichtigen einzuführen. Die Maßnahme wird bis zum 31. Dezember 2026 gelten. Sollte Rumänien eine Verlängerung der Sondermaßnahme für notwendig erachten, kann es bei der Kommission einen Antrag auf Verlängerung stellen und einen Bewertungsbericht über die Wirksamkeit der nationalen Maßnahmen zur Bekämpfung von Mehrwertsteuerbetrug und -hinterziehung sowie zur Vereinfachung der Mehrwertsteuererhebung vorlegen.

Unternehmen, die sich nicht rechtzeitig an die neuen Vorschriften anpassen, müssen ab dem 31. März 2024 mit Geldbußen rechnen, die je nach Größe des Unternehmens unterschiedlich hoch ausfallen können. Die Einhaltung der neuen Vorschriften muss daher unbedingt sichergestellt werden.

Die zentrale rumänische E-Invoicing-Plattform “RO” ermöglicht seit November 2021 den Austausch von Rechnungen im B2G- und B2B-Bereich. Der Artikel erläutert wichtige Aspekte, darunter die Einreichungsfristen, das XML-Format “RO_CIUS” und die Aufbewahrungsvorschriften.

Aleksandra Vovchenko
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