Elektronische Rechnungsstellung in Belgien

von | Jul 12, 2024 | E-Invoicing

Aktualisiert am 18. Dezember 2024

Belgien wollte im Juli 2024 ein auf PEPPOL basierendes E-Invoicing-System einführen. Leider wurden diese Pläne verschoben. Lesen Sie mehr über die neuesten Updates in unserem Blog.

Übersicht

Ab 2022 hat die flämische Regierung ihre E-Invoicing-Ziele erreicht. Dies bedeutet, dass staatliche Stellen gemäß der europäischen Richtlinie 2014/55/EU verpflichtet sind, elektronische Rechnungen zu verwenden. Seit 2017 verlangt die flämische Regierung elektronische Rechnungen von allen ihren Lieferanten.

Wenn Sie noch nicht über die entsprechende Software verfügen, haben die belgischen Steuerbehörden eine Liste möglicher Softwarelösungen bereitgestellt, die Ihnen helfen können. Es gibt verschiedene Arten von Software: Software, die nur elektronische Rechnungen senden kann, Software, die elektronische Rechnungen senden und empfangen kann, und Software, die die elektronischen Rechnungen auch sofort in Ihrem Buchhaltungssystem verarbeiten kann. Eine Liste der kompatiblen Softwareanwendungen finden Sie auf dieser Website.

B2G E-Invoicing in Belgien

Die elektronische Rechnungsstellung zwischen Unternehmen und Behörden ist seit dem 1. März 2024 verpflichtend, mit Ausnahme von Verträgen unter dem Schwellenwert von 3.000 Euro (vorbehaltlich einer Ausnahme). Alle öffentlichen Behörden müssen in der Lage sein, elektronische Rechnungen zu empfangen, und ausgewählte Lieferanten der öffentlichen Hand müssen ihre Rechnungen in dem vorgeschriebenen elektronischen Format (PEPPOL BIS) übermitteln.

End-to-End E-Procurement

Vlaanderen, das offizielle Portal der flämischen Regierung, wies darauf hin, dass der Ansatz der flämischen Regierung eine Verpflichtung zur vollständig digitalen Abwicklung des öffentlichen Auftragswesens und der damit verbundenen Prozesse ist: durchgängiges E-Procurement. Seit 2015 hat die flämische Regierung festgelegt, dass alle Unternehmen in der Lage sein müssen, elektronische Rechnungen zu erhalten.

Einführung der elektronischen B2B-Rechnungsstellung in Belgien

Belgien plante die Einführung eines PEPPOL-basierten E-Invoicing-Systems im Juli 2024. Die vorgeschlagenen E-Invoicing-Reformen sollten die Steuereinnahmen erhöhen und die Mehrwertsteuerlücke verringern.

Leider wurden diese Pläne verschoben. Die Oppositionsparteien im belgischen Parlament haben den Vorschlag abgelehnt und die mit dem Plan verbundenen Einnahmeprognosen der Regierung in Frage gestellt. Die Bemühungen um einen politischen Konsens und die Überprüfung der Reformen müssen bis nach den Wahlen 2024 warten. Aufgrund dieser Verschiebung wurde beschlossen, dass die Reform der elektronischen Rechnungsstellung in Belgien ab Januar 2026 umgesetzt wird.

Finanzminister Vincent Van Peteghem hat im Ministerrat eine Einigung über die verbindliche Einführung der elektronischen Rechnungsstellung (E-Invoicing) zwischen Unternehmen ab dem 1. Januar 2026 erzielt. Während diese Anforderung bereits für Rechnungen an die Regierung gilt, stellt Minister Van Peteghem sicher, dass ab dem 1. Januar 2026 strukturierte elektronische Rechnungen auch zum Standard für Transaktionen zwischen steuerpflichtigen Unternehmen werden.

Im Juli 2024 hat der belgische Föderale Öffentliche Dienst Finanzen neue Leitlinien für den Übergang zur elektronischen B2B-Rechnungsstellung veröffentlicht. Demnach wird die Verpflichtung zur strukturierten elektronischen Rechnungsstellung fast immer für Transaktionen zwischen zwei mehrwertsteuerpflichtigen belgischen Unternehmen gelten.

Es besteht keine Verpflichtung zur Übermittlung strukturierter elektronischer Rechnungen für:

  • In Konkurs gegangene MwSt.-Steuerpflichtige
  • Unternehmen, die nur Umsätze tätigen, die nach Artikel 44 des Mehrwertsteuergesetzes befreit sind
  • nicht in Belgien ansässige MwSt.-Zahler ohne feste Niederlassung
  • Pauschalbesteuerte (Artikel 56 des MwSt.-Gesetzes, der spätestens am 1. Januar 2028 ausläuft)

Es besteht keine Verpflichtung, strukturierte elektronische Rechnungen erhalten zu können für:

  • Unternehmen, die nur Umsätze tätigen, die nach Artikel 44 des MwSt.-Gesetzbuchs befreit sind
  • Es besteht keine Verpflichtung, strukturierte elektronische Rechnungen zu versenden oder zu empfangen, wenn der Umsatz gemäß Artikel 44 des MwSt.-Gesetzbuchs befreit ist.
  • Die Regierung hat sich dafür entschieden, das europäische PEPPOL-Netz für diese neue Entwicklung zu nutzen. Wenn sich ein Unternehmen diesem Netz anschließt, wird es automatisch mit allen anderen Teilnehmern dieses Netzes verbunden. Dieses Netz wird bereits in vielen anderen EU-Mitgliedstaaten genutzt.

Die Regierung hat sich dafür entschieden, das europäische PEPPOL-Netzwerk für diese neue Entwicklung zu nutzen. Wenn ein Unternehmen diesem Netzwerk beitritt, verbindet es sich automatisch mit allen anderen Teilnehmern dieses Netzes. PEPPOL wird bereits in vielen anderen EU-Mitgliedstaaten genutzt.

Fazit

Was die Informationen über die Anforderungen der elektronischen Rechnungsstellung für B2B betrifft, so dürften die Pläne noch immer dem derzeitigen Zeitplan entsprechen. Angesichts der Situation können sich die Entscheidungen jedoch ändern. Weitere Einzelheiten finden Sie hier.

Aleksandra Vovchenko
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