Letzte Aktualisierungen zu ViDA, Mehrwertsteuer im digitalen Zeitalter

von | May 21, 2024 | E-Invoicing

Aktualisiert am 21. Februar 2025

Die Europäische Kommission ist entschlossen, den Steuerbetrug zu bekämpfen und hat zur Unterstützung dieses Willens den Vorschlag ViDA (VAT in the Digital Age) vorgelegt. Dieser Blogartikel soll Sie über die neuesten Entwicklungen und Abstimmungen auf dem Laufenden halten und wird regelmäßig aktualisiert.

ECOFIN

Es ist hilfreich zu wissen, dass die Diskussionen über ViDA während des ECOFIN-Rat stattfinden, in der Regel einmal im Monat. Die letzte Sitzung fand am 21. Januar 2025 unter dem polnischen Vorsitz statt.

Das Hauptziel wird sein, „die Herausforderung der abnehmenden Wettbewerbsfähigkeit der EU zu bewältigen“. Die polnische Präsidentschaft möchte eine stärkere Wirtschaft durch die Straffung des Binnenmarktes erreichen.

Was unser ViDA-Thema betrifft, so hat der ECOFIN-Rat am 5. November 2024 unter ungarischer Präsidentschaft die drei Säulen des Vorschlags bestätigt. Nach monatelangen Verhandlungen wurde ein für alle 27 Mitgliedsstaaten zufriedenstellender Kompromiss erzielt.

Am 12. Februar 2025 billigte das Europäische Parlament den Entwurf einer Richtlinie des Rates zur Änderung der Richtlinie 2006/112/EG hinsichtlich der Mehrwertsteuervorschriften für das digitale Zeitalter. Der Entwurf bedarf der endgültigen politischen Zustimmung des Rates der Europäischen Union. Der Bericht über den Entwurf einer Richtlinie des Rates zur Änderung der Richtlinie 2006/112/EG hinsichtlich der mehrwertsteuerlichen Vorschriften für das digitale Zeitalter ist hier abrufbar.

Die 3 Säulen von ViDA

Da wir einen Artikel über die häufigsten Fragen zu ViDA verfasst haben, wird sich dieser Abschnitt auf einen eher technischen Gesichtspunkt mit den spezifischen Regeln konzentrieren, die während des Rates diskutiert werden. Zusammenfassend lässt sich sagen, dass ViDA auf 3 Hauptsäulen basiert:

Elektronische Rechnungsstellung und Berichterstattung (DRR)
Da ViDA darauf abzielt, Steuerbetrug zu bekämpfen und die Mehrwertsteuerlücke zu verringern, sieht der Vorschlag die Einführung der so genannten DRR (Digital Reporting Requirements) vor, um einen Echtzeit-Überblick über Rechnungen zu erhalten, die in der EU grenzüberschreitend ausgetauscht werden. Diese erste Säule beinhaltet eine gemeinsame Norm (EN16931) für die auszustellenden elektronischen Rechnungen mit spezifischen Informationen, die auf der Rechnung erscheinen sollten.

Online-Plattformen
Dieser Teil zielt auf die kurzfristige Vermietung von Unterkünften und die Personenbeförderung über Plattformen (z. B. Uber oder AirBnB) ab. Mit den neuen Vorschriften „sollten die Mitgliedstaaten den Steuerpflichtigen die erforderlichen Mittel für eine solche Übermittlung zur Verfügung stellen“. Dies wird das Verfahren für KMU und einzelne Dienstleistungsanbieter vereinfachen.Schließlich wird sie als „gerechter“ für kleine Unternehmen angepriesen, die einen hohen Verwaltungsaufwand bei der Steuererhebung haben können.

Einheitliche MwSt-Registrierung
Die einzige Anlaufstelle (One Stop Shop – OSS) wird das dezentrale Modell darstellen, das für ViDA in Betracht gezogen wird. Es ermöglicht eine einzige MwSt.-Registrierungsnummer, was die Verwaltungsarbeit für Unternehmen vereinfacht, die sich nur einmal registrieren lassen müssen, um ihre MwSt.-Verpflichtungen in ganz Europa zu erfüllen.

Was verändert sich

  • Die elektronische Rechnungsstellung wird zum Standardsystem
    • Die Mitgliedstaaten können jedoch auch andere Arten der Rechnungsstellung für inländische Transaktionen verwenden
  • Die Norm EN16931 ist für die Ausstellung elektronischer Rechnungen verbindlich
    • Auch Hybridformate sollten akzeptiert werden
  • E-Rechnungen dürfen maximal 10 Tage nach dem Verkauf ausgestellt werden.
  • Die MwSt-Meldung für grenzüberschreitende Lieferungen von Gegenständen und Dienstleistungen erfolgt über das DRR.
    • Sie muss in Echtzeit erfolgen
  • Inländische Umsätze werden (noch) nicht von der EU-Mehrwertsteuerrichtlinie erfasst

Was sind die Fristen?

Der 1. Juli 2030 scheint der neue Stichtag zu sein, an dem die Mitgliedstaaten die notwendigen Gesetze verabschieden müssen, um die Richtlinie zu erfüllen. Die Mitgliedsstaaten, die in ihrem Land bereits eine MwSt-Kontrolle eingeführt haben (z. B. Frankreich, Italien, Polen), haben bis zum 1. Januar 2035 Zeit, ihre Systeme an die neuen Anforderungen anzupassen.

Warum ist es so wichtig

Wie bereits in früheren Blogs beschrieben, stellen wir hier die wichtigsten von der EU kommunizierten Ziele vor:

  • Harmonisierung der Mehrwertsteuervorschriften der EU
  • Verringerung des Verwaltungsaufwands für Unternehmen
  • Verringerung der Mehrwertsteuerlücke
  • Erhöhung der Genauigkeit der Mehrwertsteuer

SPS Commerce, als internationaler Dienstleister, kann Sie nur ermutigen, jetzt auf E-Invoicing umzusteigen. Wenn Sie einem der Marktführer vertrauen, werden Sie alle MwSt-Vorschriften einhalten können, seien es lokale, internationale oder im Aufbau befindliche Vorschriften wie der ViDA-Vorschlag.

Aleksandra Vovchenko
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